Hoe zit het met de werkkostenregeling bij kerstpakketten?

De werkkostenregeling (WKR) bepaalt hoeveel je belastingvrij aan kerstpakketten mag uitgeven. Je hebt 1,7% van je totale loonsom als vrije ruimte voor alle arbeidsvoorwaarden, inclusief kerstpakketten. Overschrijd je dit bedrag, dan betaal je 80% belasting over het meerdere. Deze regels helpen je om slimme keuzes te maken voor jouw kerstpakketideeën zonder onverwachte belastingkosten.

Wat is de werkkostenregeling en hoe werkt deze bij kerstpakketten?

De werkkostenregeling is een fiscale regeling waarbij werkgevers 1,7% van hun totale loonsom belastingvrij mogen besteden aan arbeidsvoorwaarden zoals kerstpakketten, bedrijfsfeesten en andere extra’s voor medewerkers. Deze regeling geldt voor alle kosten die je als werkgever maakt boven op het reguliere salaris.

Kerstpakketten vallen onder de WKR omdat ze worden gezien als een arbeidsvoorwaarde. Je geeft ze immers aan je medewerkers als extra waardering naast hun gewone loon. Het maakt daarbij niet uit of je traditionele pakketten kiest of moderne alternatieven, alle kerstpakketideeën worden op dezelfde manier behandeld.

De 1,7%-regeling werkt simpel: je telt alle salarissen van je medewerkers bij elkaar op en mag daar 1,7% van belastingvrij besteden. Let er wel op dat dit voor álle arbeidsvoorwaarden geldt, niet alleen voor kerstpakketten. Denk aan bedrijfsuitjes, relatiegeschenken aan medewerkers of andere extra’s die je het jaar door geeft.

Welke bedragen zijn belastingvrij bij kerstpakketten in 2024?

Het belastingvrije bedrag hangt af van je totale loonsom. Bij een loonsom van € 100.000 heb je € 1.700 vrije ruimte, bij € 500.000 is dat € 8.500. Deze ruimte moet je verdelen over alle arbeidsvoorwaarden die je het hele jaar door aanbiedt, dus ook bedrijfsuitjes en andere vormen van medewerkerswaardering.

Een praktisch voorbeeld: stel, je hebt 10 medewerkers met een gemiddeld bruto jaarsalaris van € 40.000. Je loonsom is dan € 400.000 en je WKR-ruimte € 6.800. Als je daarvan € 2.000 gebruikt voor een bedrijfsuitje, houd je € 4.800 over voor kerstpakketten. Dat betekent gemiddeld € 480 per persoon.

Belangrijk om te weten is dat er geen minimumbedrag bestaat. Ook kleine bedragen, zoals een kerstkaart met chocolaatjes, vallen onder de regeling. Aan de bovenkant geldt alleen de 1,7%-grens van je totale loonsom.

Wat gebeurt er als je kerstpakket boven de WKR-ruimte uitkomt?

Overschrijd je de 1,7%-grens, dan betaal je 80% belasting over het bedrag dat boven je vrije ruimte uitkomt. Dit noemen we de eindheffing, en die komt volledig voor rekening van de werkgever. Je medewerkers merken hier niets van op hun loonstrook.

Stel, je overschrijdt je WKR-ruimte met € 1.000. Dan betaal je € 800 extra belasting aan de Belastingdienst. Je kerstpakketten kosten je dan niet € 1.000 extra, maar € 1.800 extra. Dat maakt overschrijding behoorlijk duur.

Om binnen de grenzen te blijven zonder de kwaliteit te verlagen, kun je verschillende strategieën toepassen. Verdeel bijvoorbeeld duurdere kerstpakketideeën over meerdere jaren, of kies voor pakketten die net binnen je budget vallen. Je kunt ook overwegen om andere arbeidsvoorwaarden te verminderen om meer ruimte te creëren voor kerstpakketten.

Hoe bereken je de WKR-ruimte voor jouw bedrijf bij kerstpakketten?

Begin met het optellen van alle brutosalarissen van je medewerkers over het hele jaar. Vermenigvuldig dit bedrag met 0,017 (1,7%) en je hebt je totale WKR-ruimte. Trek daar alle andere arbeidsvoorwaarden van af die je al hebt gegeven of nog gaat geven dit jaar.

Stap voor stap:

• Tel alle jaarsalarissen bij elkaar op (inclusief vakantiegeld en dertiende maand)
• Vermenigvuldig dit totaal met 1,7% voor je totale WKR-ruimte
• Trek de uitgegeven bedragen af: bedrijfsuitjes, relatiegeschenken, andere extra’s
• Het resterende bedrag kun je besteden aan kerstpakketten

Houd gedurende het jaar een overzicht bij van wat je uitgeeft. Zo voorkom je verrassingen aan het einde van het jaar en kun je tijdig bijsturen. Een eenvoudige spreadsheet of een boekhoudpakket helpt je om alles overzichtelijk bij te houden.

Hoe HOX helpt bij het realiseren van het ideale kerstpakket binnen de werkkostenregeling

Wij begrijpen dat het navigeren door de WKR-regels lastig kan zijn, vooral als je originele kerstpakketideeën wilt realiseren zonder fiscale problemen. Daarom helpen we je vanaf het begin met het maken van de juiste keuzes, die perfect binnen je budget en WKR-ruimte passen.

Onze aanpak voor WKR-compliance:

• Gratis advies over je beschikbare WKR-ruimte en de optimale verdeling daarvan
• Maatwerkpakketten die precies binnen je fiscale grenzen vallen
• Transparante prijsopbouw, zodat je exact weet waar je aan toe bent
• Flexibele opties om je budget maximaal te benutten
• Ondersteuning bij het plannen van je jaarlijkse arbeidsvoorwaarden

Met onze ervaring sinds 2005 weten we precies hoe we kerstpakketten samenstellen die voldoen aan alle fiscale eisen. Je ontvangt binnen 24 uur een passende offerte die rekening houdt met je WKR-situatie. Wil je weten hoe we jouw organisatie kunnen helpen? Neem dan contact met ons op of bekijk meer informatie op Hox.

Gerelateerde artikelen

• Hoe draag je bij aan werknemerswelzijn met originele kerstpakketten?
• Hoe kies je het juiste originele kerstpakket voor je team?
• Wat zijn de uitdagingen bij het bezorgen van zomerpakketten op thuisadressen?
• Wat is de beste timing voor het bestellen van zomerpakketten?
• Hoe personaliseer je zomerpakketten voor verschillende afdelingen?